Содержание:

В этом материале разберём, как получить освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, какие есть ограничения, и как правильно настроить всё в 1С:Бухгалтерии, чтобы не “сломать” учет. А ещё — что делать, если вы льготой больше не пользуетесь.

Представьте ситуацию, где всё пошло не так

Вы вовремя решили: “мы не платим НДС”. Проставили настройку в 1С — и думаете, что готово. Но через пару кварталов приходит вопрос: почему в учёте остался вычет входного НДС, почему где-то “пробежали” счета‑фактуры, почему не учли лимит выручки, или наоборот — выручка считалась не так.

Чтобы избежать этого, ниже — порядок “от расчёта до клика в 1С”.

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Суть льготы простыми словами

Организация или ИП могут получить освобождение от обязанностей по уплата НДС (то есть не начислять и не перечислять НДС), если их обороты относительно небольшие.

Ключевое: льгота действует, пока соблюдаются условия.

Как рассчитать лимит выручки для освобождения от НДС

Лимит

Нужно сравнить свою выручку без НДС с пределом: не более 2 млн руб. за 3 предшествующих месяца перед месяцем, когда начинаете пользоваться освобождением (п. 1 ст. 145).

Что включать в “выручку”

В расчёт берут выручку по правилам бухгалтерского учёта, но важно исключить то, что “не должно” раздувать показатель.

Условно правило такое:

  • не учитывать то, что не считается выручкой для целей лимита,
  • и не смешивать деятельность, которая не облагается НДС, с той, где налоговый режим именно по НДС.

Ниже — компактная подсказка, чтобы не запутаться.

Блок расчёта Как думать Практический смысл
Лимит 2 млн “три месяца подряд” Считаем период, который прямо предшествует месяцу старта освобождения
Что брать в выручку Выручка по бухучёту Программа обычно может подсказать цифры через отчёты и обороты
Что “ломает” лимит Неправильное включение платежей Из‑за этого можно случайно превысить порог и утратить право

Частая ошибка

Если вы считаете “выручка” как поступления денег “в целом по банку”, можно получить неверный итог. Для правильного расчёта ориентируйтесь на подход, который учитывает состав показателя для целей статьи 145.

Ограничения для применения освобождения

Льгота не применяется, если есть “особые” обстоятельства. Самые типичные из них:

Ограничение Что это означает
Подакцизные товары Освобождение не работает автоматически. Если есть раздельный учёт выручки по таким операциям, подход меняется
Иная спецпрограмма Некоторые режимы и ситуации исключают применение освобождения по ст. 145
Импортный НДС Освобождение не распространяется на ввозной налог и НДС, когда вы платите как налоговый агент

Порядок уведомления налоговых органов

Чтобы получить освобождение, нужно подать уведомление в ИФНС не позднее 20‑го числа месяца, с которого вы начинаете применять льготу (п. 3 ст. 145).

Форматы отправки зависят от актуальных возможностей обмена (электронно через каналы, через личный кабинет, почтой).

Какие документы нужны для подтверждения права

К уведомлению обычно прикладывают подтверждение, что лимит соблюдён и право действительно.

Чаще всего это набор, который подтверждает выручку и факт применения:

  • выписка из бухгалтерского баланса для юрлиц
  • книга учета доходов и расходов для ИП
  • данные из книги продаж (в составе подтверждения)

Что делать после получения освобождения и входящий НДС

Вот место, где многие “спотыкаются”.

После того как вы стали освобождёнными по ст. 145, входящий НДС (тот, который вы раньше приняли к вычету) по приобретениям, сделанным для деятельности, облагаемой НДС, нужно восстановить в части стоимости, оставшейся на балансе.

Смысл такой:
- вы ранее “уменьшали” НДС за счёт вычетов,
- теперь деятельность не облагается НДС через освобождение,
- значит, часть НДС “нельзя держать в вычетах”, её нужно восстановить.

Мини-ориентир по последствиям

Объект учета Как обычно ведёт себя при освобождении
Исходящий НДС Не начисляется и не уплачивается
Счета‑фактуры В общем случае оформляют с отметкой “Без НДС”
Книга продаж Ведётся
Книга покупок Не ведётся (вычеты не применяются)
Декларация по НДС Обычно не сдаётся, но бывают исключения

Особенности для плательщиков ЕСХН

Для ЕСХН есть свои правила применения освобождения: логика похожая, но требования к подтверждению и регулярности отличаются.

С практической точки зрения важно помнить:

  • освобождение можно заявить вместе с переходом на режим (в рамках условий по времени),
  • право может требовать соблюдения порога дохода,
  • в период действия нельзя “просто передумать” по своему желанию — утрата права возможна при несоблюдении критериев.

Вопрос, который задают чаще всего

Как настроить НДС в 1С, если применяется освобождение от уплаты

Ниже — понятный маршрут по настройкам, чтобы система работала так, как вы задумали.

Где настроить систему и НДС в 1С:Бухгалтерии

Обычно путь выглядит так:

  1. Главное → Настройки → Налоги и отчеты
  2. Далее проверяете вкладки, связанные с системой налогообложения и параметрами НДС
  3. На вкладке НДС ставите режим “организация освобождена”

Настройка учетной политики для применения освобождения

В учетной политике по НДС обычно нужно отметить:

  • флаг, что организация освобождена от уплаты НДС
  • указать месяц, с которого действует право

Смысл в том, что 1С начнёт вести учет по “не‑НДС логике” с нужного периода.

Как сформировать уведомление в 1С для ОСНО

Логика в том, что уведомление заполняется из ваших учетных данных.

Шаги:

  1. Отчеты → Регламентированные отчеты → Уведомления (папка НДС)
  2. Выберите документ Уведомление об освобождении от уплаты НДС
  3. Нажмите Заполнить
  4. Проверьте выручку и титульные реквизиты
  5. Подготовьте отправку (распечатать или выгрузить)

Контроль цифр, чтобы не было сюрпризов

Перед отправкой стоит перепроверить:

  • выручку по релевантным оборотам
  • чтобы исключения по НДС‑составу не “сидели” в лимите неверно

Обычно полезно сверять данные через оборотно‑сальдовые ведомости по счетам реализации.

Как сформировать уведомление в 1С для ЕСХН

В программе логика аналогичная, но часть полей берётся из карточки организации, а остальное нужно заполнить вручную.

Ключевые шаги:

  1. Откройте регламентированные отчёты по уведомлениям
  2. Выберите раздел НДС
  3. Создайте документ уведомления для соответствующей категории
  4. Нажмите Создать
  5. Проверьте и дополните данные вручную
  6. Выполните проверку и подготовьте отправку

Если освобождение потеряли

Как настроить 1С при потере освобождения от НДС

Тут принцип такой: вам нужно выбрать период начала уплаты НДС и включить начисление по ставке.

Как выбрать период начала уплаты НДС в 1С

В настройках НДС нужно указать:

  • с какого месяца вы начинаете платить НДС
  • включить сам параметр НДС в учете

После этого 1С начнёт формировать начисления и записи в регистрах за новый период.

Как выбрать ставку НДС в 1С при переходе на общую систему

Обычно логика зависит от того, какая ставка вам доступна:

  • общая ставка (как базовый вариант — 20%, но программа хранит доступные ставки)
  • пониженная (если применяется)
  • специальные ставки для отдельных категорий (если есть основания)

Контроль “не та ставка”

Нужно проверить справочники и настройку в номенклатуре.

Какая “доля вычета” установлена в 1С по умолчанию

Когда включён контроль доли вычета, программа может поставить типовое значение автоматически — ориентир: 89%. Это важно, потому что при высоких долях вычета система может выдавать предупреждение.

Как включить контроль доли вычета в 1С

В параметрах НДС обычно есть флаг:

  • Контролировать долю вычета

Включайте его, когда вы применяете общие ставки и работаете с вычетами, чтобы система подсказывала о потенциальных рисках.

Порядок регистрации счетов‑фактур на аванс в 1С

Это отдельный узел. От выбранного порядка зависит, когда записи попадают в книгу продаж.

По общему подходу НДС по авансам начисляют по наиболее ранней из дат: получение оплаты или отгрузка (логика “раньше — значит раньше”).

Когда нужно начислять НДС с аванса

Если вы получили предоплату и отгрузка не закрывает ситуацию в нужный период, то НДС по авансу начисляется.

Поблажка для УСН при НДС с аванса

Для УСН есть облегчение, если:

  • отгрузка планируется в том же квартале под эту предоплату

Тогда можно не регистрировать счета‑фактуры на аванс и не начислять НДС с аванса (при соблюдении условий). В 1С для этого выбирается соответствующий вариант порядка регистрации авансов, например формулировка уровня: “не регистрировать счета‑фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода”.

Проверка настроек после проведения документов

Как проверить, что НДС в 1С работает корректно

После настройки нельзя “верить на слово”. Проверка должна быть простой.

1) Проверить ставки в номенклатуре

Откройте справочник Номенклатура, элемент товара/услуги, поле со ставкой НДС.

Важно:
- в списке ставок должны быть доступны именно те ставки, которые разрешены для вашей системы (например, для УСН часто показываются 5% и др.)

2) Проверить подтягивание ставки в документе реализации

В документе Реализация при выборе номенклатуры ставка должна подтянуться автоматически.

3) Проверить проводку после реализации

После проведения откройте движения документа и проверьте наличие начисления:

Пример контрольной проводки Что означает
Дт 90.03 Кт 68.02 Начислен НДС к уплате

Если проводки нет — либо настройка не включена, либо ставка не задана, либо система налогового учета выбрана неверно.

Льготы по НДС по статье 149 НК РФ и настройка раздельного учета

Важно отличать два понятия:

  • освобождение по ст. 145 — вы освобождаетесь от обязанностей плательщика в целом
  • льгота по ст. 149 — она относится к конкретным операциям

Поэтому при льготе по ст. 149 может возникнуть необходимость раздельного учета входящего НДС: если часть операций льготная, а часть облагаемая, “входящий” НДС нельзя бездумно вычитать целиком.

Что с заявлением по ст. 149

Уведомлять налоговую специально по общему правилу не требуется, но нужно обеспечить корректный учет операций и при необходимости — раздельный учет.

Отказ от льготы по ст. 149

От льготы по отдельным операциям можно отказаться, но:
- отказ действует по установленным правилам
- обычно нельзя отказаться “точечно по одному покупателю”, если операция входит в перечень группы
- отказ должен быть оформлен и направлен в срок

Быстрый чеклист чтобы “собрать” правильную настройку в 1С

Шаг Что сделать Признак правильности
1 Выбрать период и включить режим С нужного месяца ведётся НДС‑логика
2 Указать освобождение по ст. 145 В настройках стоит “организация освобождена от уплаты НДС”
3 Заполнить уведомление через регламентированный отчёт Уведомление создаётся через кнопку Заполнить
4 Сверить лимит и цифры выручки Цифры согласуются с вашими данными по реализации
5 Проверить входящий НДС и восстановление В учете не остаётся неправомерных вычетов
6 Протестировать реализацию Есть ожидаемые проводки и корректные записи регистров

Коротко о главном

  • Освобождение по 145 — это не “просто поставить галочку”, а режим с лимитом выручка, уведомлением и последствиями по входящий НДС.
  • Для 1С решает правильный период, флаг в учетной политике, корректное уведомление и проверка проводок после реализации.
  • При льготах по 149 всё зависит от операций: часто нужен раздельный учет входящего НДС.