В этом подробном обзоре мы разберём, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 настроить и вести учёт туристического налога — нового обязательного платежа, который с 2025 года обязаны уплачивать организации и ИП, предоставляющие услуги временного размещения туристов. Вы узнаете, какие шаги нужно выполнить для правильной настройки, как учитывать оплату и льготы, как рассчитывать налог, формировать отчётность и контролировать уплату. Всё изложено простым языком, чтобы даже начинающий бухгалтер смог разобраться без сложных терминов.

1. Введение в учет туристического налога в 1С:Бухгалтерия

Какие шаги необходимы для настройки учета туристического налога?

Чтобы начать работу с туристическим налогом в программе 1С:Бухгалтерия, выполните следующие основные шаги:

• В разделе Главное → Налоги и отчеты установите флаг Туристический налог и укажите дату начала применения налога (дата начала исполнения обязанности плательщика).
• Перейдите в справочник Гостиницы и внесите сведения о средствах размещения, которые включены в реестр классифицированных средств размещения. Здесь нужно указать:
  • Наименование гостиницы или объекта размещения.
  • Налоговую ставку, которая может меняться в зависимости от сезона (в 1С предусмотрена история ставок).
• В карточках номенклатуры с видом услуги укажите тип услуги размещения: «Услуга временного проживания» или «Санаторно-курортное лечение с проживанием». Это влияет на правильный расчёт налога.
• Настройте режим загрузки данных о продажах из ОФД или офлайн-оборудования, если используете розничные продажи и чеки.

Как правильно указать гостиницу и выбрать режим загрузки данных?

При настройке учёта туристического налога важно корректно указать гостиницу в программе и выбрать способ загрузки данных из ОФД (оператора фискальных данных) или офлайн-оборудования. Это позволит автоматически получать информацию о розничных продажах и корректно рассчитывать налог.

• В справочнике Гостиницы укажите все средства размещения, зарегистрированные в реестре.
• В настройках загрузки данных выберите источник — ОФД или офлайн-касса.
• При загрузке данных о продажах из чеков в отчётах будет учитываться информация о льготах у покупателей.

2. Настройка и ведение учета туристического налога

Как настроить флаг туристического налога и дату начала применения?

В программе 1С:Бухгалтерия в разделе Главное → Налоги и отчеты на вкладке Туристический налог установите флаг, активирующий учёт этого налога. Здесь же укажите дату начала применения — квартал и год, с которого ваша организация или ИП стали плательщиком турналога.

Как учитывать частичную предоплату и оплату за разные дни проживания?

При бронировании с частичной предоплатой:

• Включите в настройках программы флаг Предоплата (раздел Главное → Функциональность → Розничная торговля).
• Создайте счёт покупателю на оплату первых суток проживания (предоплату).
• При заезде оформите оплату за оставшиеся дни проживания — это может быть чек или оплата по счету.
• Если оплата производится физическим лицом дистанционно (через интернет, СБП, карту), счет оформляется обязательно.

Таким образом, программа позволяет гибко учитывать оплату по частям и корректно рассчитывать налог за фактически оплаченные сутки проживания.

Как вести учет средств размещения и проверять их регистрацию?

В справочнике Гостиницы необходимо вносить все объекты размещения, которые зарегистрированы и включены в официальный реестр классифицированных средств размещения. Программа позволяет контролировать, что налог начисляется только по легальным объектам.

3. Расчет, корректировка и особенности применения туристического налога

Как рассчитать туристический налог в конце квартала?

Туристический налог считается по итогам каждого квартала. В 1С предусмотрена регламентная операция Расчет туристического налога, которая:

• Подсчитывает сумму налога на основании оплаченных счетов и отчетов о розничных продажах.
• Учитывает минимальный размер налога — 100 рублей за сутки проживания. Если расчетная сумма налога меньше, программа автоматически применяет минимальный налог.
• Формирует проводки по начислению налога на счёт 68.17 «Туристический налог» и отражает сумму в бухгалтерском учёте в затратах (счет 44.02).

Как применять минимальный размер налога 100 рублей за сутки?

В соответствии с законом, минимальный налог составляет 100 рублей за сутки проживания. Программа 1С автоматически сравнивает рассчитанную сумму налога и минимальный порог, и если сумма меньше, использует именно минимальный налог, умножая его на количество суток.

Какие корректировки необходимы при сезонных изменениях ставок?

Если региональные власти устанавливают разные ставки налога в зависимости от сезона, в справочнике Гостиницы в 1С можно вести историю ставок и корректировать их по мере изменения. Это позволит программе правильно рассчитывать налог на каждый период.

Как учитывать налоговые льготы?

В карточках покупателей и в отчетах о розничных продажах предусмотрено поле для указания льгот по туристическому налогу. Льготы могут быть федеральными или местными (например, для инвалидов, многодетных семей, сопровождающих инвалидов лиц и др.).

• При расчёте налога суммы, относящиеся к льготникам, исключаются из базы налогообложения.
• В программе можно указать льготы для каждого покупателя, чтобы налог не начислялся на льготные суммы.

4. Формирование отчетности и контроль расчетов

Как правильно заполнить декларацию по туристическому налогу за квартал?

В 1С:Бухгалтерия декларация по туристическому налогу формируется в разделе Отчеты → Регламентированные отчеты → Создать декларацию по туристическому налогу.

• Большая часть данных заполняется автоматически из карточки организации и регистра учёта налога.
• Для каждого средства размещения создаётся отдельный лист декларации.
• Суммы налога округляются, при необходимости вручную корректируется сумма обязательств в соответствии с декларацией.

Какие документы нужно подготовить?

Для отчётности потребуются:

• Документы по оплатам (счета, чеки, операции по платежным картам).
• Отчёты о розничных продажах с указанием льгот.
• Регистр учёта туристического налога за квартал.

Какие отчеты помогают отслеживать расчеты?

В 1С доступны отчёты:

Как сформировать платежное поручение и провести уплату?

• В 1С формируется платежное поручение на уплату туристического налога в составе единого налогового платежа (ЕНС).
• Платежное поручение создаётся с указанием срока уплаты — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом.
• После проведения платежа формируется документ списания с расчетного счета.
• Погашение обязательства отражается документом Сведения об уплате налогов.

5. Практические рекомендации и проверка корректности учета

Как проверить правильность расчетов и отчетов?

• Перед сдачей отчетности внимательно проверьте все суммы в справке-расчете туристического налога.
• Убедитесь, что все средства размещения зарегистрированы и внесены в справочник.
• Проверьте корректность указания льгот у покупателей.
• Сверьте данные по счетам и розничным продажам с расчетом налога.
• При необходимости скорректируйте суммы вручную в документе операции.

Как вести контроль расчетов по единому налоговому счету?

• Контроль уплаты туристического налога ведется на счете 68.90 «Единый налоговый счет».
• Используйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.90 для контроля движения средств.
• Отчет Расчеты по налогам на ЕНС помогает отслеживать формирование и погашение обязательств по конкретному налогу.

Нюансы учета расходования средств и исключения из доходов

• Сумма начисленного туристического налога включается в бухгалтерские затраты (счет 44.02).
• В налоговом учете по налогу на прибыль и УСН сумма налога уменьшает доходы (выручку).
• В программе автоматически исключается НДС и сам налог из базы для расчёта налога.

Итог

Настройка учета туристического налога в программе 1С:Бухгалтерия — это пошаговый процесс, включающий активацию налога, заполнение справочников гостиниц и услуг, корректное оформление счетов и оплат, учет льгот и сезонных ставок, а также формирование квартальной отчетности и контроль уплаты через единый налоговый счет. Используя встроенные возможности 1С, вы сможете автоматизировать расчеты, избежать ошибок и своевременно исполнять налоговые обязательства.

Не забывайте регулярно проверять актуальность ставок и льгот, а также консультироваться с профессионалами при возникновении сложностей. Удачи в ведении учета туристического налога!