Если вы только начинаете работать с декларацией по налогу на прибыль и не знаете, как настроить распределение выручки по строкам 011 и 012 приложения №1 к листу 02, то этот материал — для вас. Мы подробно разберём, что означают эти строки, как управлять регистрами номенклатурных групп, какие настройки нужны в 1С и как избежать типичных ошибок при отнесении выручки от собственного производства и покупных товаров.

1. Введение в распределение выручки по строкам 011 и 012

В декларации по налогу на прибыль:

  • Строка 011 предназначена для учета выручки от реализации продукции, выполненных работ и оказанных услуг собственного производства.
  • Строка 012 отражает выручку от реализации покупных товаров.

Это ключевое правило, которое помогает налоговым органам видеть, какую часть дохода предприятие получило от собственного производства, а какую — от перепродажи или посреднической деятельности.

В 1С и других программах автоматическое заполнение этих строк регулируется с помощью регистра сведений "Номенклатурные группы реализации продукции, услуг". Программа анализирует, к какой группе относится реализованный товар или услуга — если группа внесена в этот регистр, выручка идет в строку 011, если нет — в строку 012.

ВАЖНО: Если в налоговом периоде вы продавали только товары собственной номенклатурной группы, то строка 012 может остаться пустой.

Чтобы контролировать, какая выручка попадает в строки 011 и 012, необходимо правильно сформировать и поддерживать:

  • Это справочник или список, куда вносятся именно те номенклатурные группы товаров и продукции, которые считаются собственным производством.
  • В 1С регистр редактируется через меню:
    Главное → Налоги и отчеты → Налог на прибыль → Номенклатурные группы реализации продукции, услуг.
Шаг Действие
1 Перейдите в раздел «Налоги и отчеты»
2 Откройте «Налог на прибыль»
3 Выберите ссылку на регистр номенклатурных групп
4 Нажмите «Создать» и добавьте номенклатурные группы, относящиеся к собственному производству
5 Сохраните изменения

  • Товары и услуги, относящиеся к внесённым в регистр группам, по умолчанию попадут в строку 011.

  • Остальная выручка, относящаяся к другим номенклатурным группам, автоматически отразится в строке 012.

  • Регистр необходимо обновлять каждый налоговый период или при изменении ассортимента/номенклатуры товаров и услуг.

  • Это позволит избежать ошибок в распределении и «сюрпризов» при заполнении декларации.

Чтобы декларация отражала правильные суммы в строках 011 и 012, проверьте следующие моменты в 1С:

  • Убедитесь, что регистры и группы номенклатуры заполнены правильно, согласно своему виду деятельности.
  • Для выручки по услугам и выполненным работам добавлять номенклатурные группы не обязательно — по умолчанию всё попадёт в строку 011.
  • Проверьте, что документы реализации корректно связаны с нужными номенклатурными группами.
Инструмент Как использовать
Универсальный отчет по реализации Отфильтровать по номенклатурным группам и сверить суммы выручки
Отчет по налогам и отчетности в 1С Проверить автоматические суммы по строкам декларации
Ручная сверка данных Сопоставить данные регистра и итоговые строки 011 и 012
  • Проверьте, что в регистр внесены все нужные номенклатурные группы.
  • Убедитесь, что при реализации правильно выбран товар/услуга с конкретной номенклатурной группой.
  • При необходимости обновите или исправьте записи в регистре.
  • Переформируйте и обновите декларацию.

  • Товары, произведённые компанией, должны быть связаны с номенклатурными группами, внесёнными в регистр.

  • В документах реализации обязательно указывайте соответствующую номенклатуру и группу.

  • Товары, закупленные и затем реализованные, не должны попадать в регистр номенклатурных групп.

  • Если возникли ошибки и покупные товары отражаются в строке 011, проверьте правильность регистрации номенклатур и исправьте их в регистре.

Ошибка Последствие Как избежать
Включение покупных товаров в регистр собственных групп Покупная выручка отразится в строке 011, что неверно Тщательно проверять номенклатуру и регистр
Отсутствие номенклатурных групп или неправильное их заполнение Смесь выручки, неверные данные в строках декларации Регулярное обновление и контроль регистров
Неучёт особенностей услуг Услуги не должны попадать в строку 012 Помнить, что услуги по умолчанию идут в строку 011 без настройки
  • Используйте отчеты и фильтры по номенклатурным группам.
  • Дополнительно сверяйте данные с бухгалтерскими проводками.

  • Для отражения выручки от собственного производства заведите отдельные счета и привязывайте их к номенклатурным группам.

  • Для покупных товаров используйте иные счета, чтобы максимально упростить распределение.

  • В 1С можно настроить или доработать формы декларации и отчетов, чтобы визуально видеть распределение и быстро выявлять ошибки.

  • Использование готовых шаблонов и регистров сведений значительно облегчит подготовку отчета.

  • Встроенные инструкции 1С к разделам “Налоги и отчеты” по налогу на прибыль.

  • Документация по заполнению декларации и регистру “Номенклатурные группы реализации продукции, услуг”.

  • Использование специализированных модулей 1С для углублённого контроля налоговой отчетности.

  • Регулярное обновление базы 1С для корректной работы функций распределения.

Суть Что сделать
Регистр номенклатурных групп Внести группы товаров собственного производства
Товары и услуги Корректно связать с номенклатурными группами
Настройки в 1С Проверить и обновить по меню "Налоги и отчеты"
Проверка данных Использовать отчеты по реализации, сверять суммы
Обновление Регулярно актуализировать регистр и номенклатуру

Настройка распределения выручки — не просто формальность, а залог прозрачности налоговой отчетности и минимизации ошибок и штрафов. Следуйте этим рекомендациям, и строки 011 и 012 вашей декларации будут надежно отражать реальную структуру доходов, разделяя выручку от собственного производства и покупных товаров.

Помните: правильная организация и внимание к деталям номенклатурных групп — ваш главный помощник в сложном мире налогового учёта!