Содержание:

Переход с ОСНО на УСН в 1С:Бухгалтерия 8.3 лучше делать не “вручную по кусочкам”, а через штатный помощник. Так меньше шансов сломать остатки по счетам и запутаться с восстановлением НДС и авансами.

Ниже - пошагово, как это сделать в программе, на что смотреть и какие места чаще всего дают ошибки.

Когда переход с ОСНО на УСН вообще возможен

Обычно перейти на УСН можно с начала календарного года. Перед стартом проверьте, что по вашему году соблюдены лимиты и условия применения УСН, а уведомление в налоговую подано в срок.

В 1С основной смысл такой: вы меняете настройки налогового режима на дату перехода и запускаете “Помощника по переходу на УСН”, который подтягивает остатки и выполняет служебные действия.

Что сначала подготовить в 1С (чтобы потом не пришлось переделывать)

Перед тем как лезть в помощника:

  • Проверьте, что за последний период ОСНО закрытие месяца выполнено корректно. Особенно важно закрыть декабрь (если переход с 01.01).
  • Убедитесь, что учетная политика и настройки налогов готовы к новому режиму.
  • Сформируйте понимание по НДС на дату перехода: что есть по авансам покупателей, что нужно возвращать или как пересчитать.

Шаг 1. Откройте настройки системы налогообложения и задайте дату перехода

  1. Зайдите в программу.
  2. Откройте Главное.
  3. Перейдите в Налоги и отчеты.
  4. Найдите Система налогообложения.
  5. Откройте История изменений.
  6. Нажмите Создать.
  7. Укажите:
  8. дату начала применения УСН (обычно 01.01 нужного года),
  9. вид УСН (например, “Доходы” или “Доходы минус расходы”),
  10. признак про НДС, если вы его применяете на переходном периоде (в помощнике дальше это будет критично для расчетов).

После этого нажмите Записать и закрыть.

Шаг 2. Настройте учетную политику под УСН

После смены режима 1С обычно требует привести учетную политику под новый режим.

Проверьте в Учетная политика (история изменений), что на дату перехода корректно установлены требования УСН. Часто меняется доступность некоторых настроек (например, способ оценки МПЗ).

Шаг 3. Запустите “Помощника по переходу на УСН”

Дальше делается главное через встроенный документ:

Операции -> Изменение режима налогообложения -> Помощник по переходу на УСН

Внутри помощника обычно две группы действий:
- Перед переходом: подготовительные операции на ОСНО, в том числе работа с НДС и закрытием месяца в режиме “подготовка”.
- В момент перехода: включение авансов в доходы УСН, ввод начальных остатков УСН, списание остатков налогового учета и регистров, которые при УСН больше не используются.

Выполненные операции в форме отмечаются цветом (в большинстве релизов - зеленым).

Шаг 4. Разберитесь с НДС по авансам покупателей (самое частое место ошибок)

В помощнике первой важной частью идет отчет Остатки НДС по авансам покупателей.

Его задача - показать, что на дату перехода висит по авансам и сколько НДС к ним относится. Это отчет, он не “выполняется” как операция, и его обычно не отмечают зеленым как выполненное.

Дальше вы выбираете сценарий по каждому авансу (логика такая):

  • аванс закрывается/исполняется до перехода и НДС корректируется в рамках ОСНО
  • аванс возвращается покупателю, тогда НДС тоже возвращается и отражается в документах
  • аванс остается, обязательства по нему исполняются уже после перехода, и тогда сумму аванса включают в доходы по УСН без “авансового” НДС

Шаг 5. Если нужно возвращать НДС - как это сделать в документах

Если решили возвращать НДС покупателям (и, возможно, аванс целиком), в помощнике есть операция Возврат НДС покупателям (ввод документов).

Что делаете по шагам:

  1. Откройте список документов операции.
  2. Создайте документ Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю.
  3. Укажите суммы возврата:
  4. при возврате только НДС - поле Сумма НДС заполняется вручную,
  5. при возврате аванса целиком НДС обычно считается автоматически из суммы платежа и ставки.
  6. Проверьте проводки.
  7. Отметьте операцию как выполненную.

После возвратов помощник попросит отработать вычет НДС.

Шаг 6. Отразите вычет НДС с авансов документом “Отражение НДС к вычету”

В помощнике следующая ключевая часть - Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов).

В документе важно поставить правильные флажки и связать его с расчетным документом:

  • Использовать как запись книги покупок
  • Формировать проводки
  • Использовать документ расчетов как счет-фактуру

На вкладке Главное заполните:
- контрагент (покупатель),
- договор,
- документ расчетов (обычно счет-фактура на аванс),
- код вида операции 22 (если он предлагается по шаблону),
- используйте документ расчетов как счет-фактуру.

На вкладке Товары и услуги заполните сумму и счет учета НДС (часто можно кнопкой Заполнить).

Документы оплаты на вкладке Документы оплаты обычно не заполняют.

После ввода всех документов отметьте операцию как выполненную.

Шаг 7. Закройте месяц в режиме подготовки к восстановлению НДС

Перед восстановлением НДС 1С обычно просит выполнить операцию Закрытие месяца (подготовка к восстановлению НДС).

Смысл простой: программе нужно посчитать, какие остатки остаются на момент перехода, чтобы корректно определить суммы восстановления.

Выполняете закрытие месяца за последний месяц перед УСН (часто это декабрь), в нужном режиме, который прямо указан в помощнике.

Шаг 8. Выполните восстановление НДС (и что с ним делать при разных сценариях)

Дальше операция Восстановление НДС - это документ, который создается программой автоматически в рамках помощника.

Критичный момент по сути такой:
- если вы действительно переходите на режим, где перестаете быть плательщиком НДС в прежнем смысле, то восстановление НДС обычно нужно выполнить;
- если вы не переходите в “обычный” режим для УСН, а применяете НДС по спецнастройке (ставки НДС и т.п.), логика может отличаться, и операция может оказаться “не на своем месте” для вашего сценария.

Чаще всего руководствуются простым правилом: выполняйте операцию, чтобы 1С привела учет в соответствие принятому варианту применения НДС на УСН. Если по вашим настройкам НДС на УСН остается в расчете, иногда часть этапов помощника может быть лишней. Но это всегда нужно сверять по тому, что именно у вас включено в настройках налогов.

Чтобы не гадать на пальцах, ориентируйтесь на состояние проводок и табличную часть документа: если в документе “восстановление НДС” появляется сумма к восстановлению, значит 1С считает, что по вашим остаткам она обязана восстановить НДС и так и должно быть по вашей логике применения НДС.

Шаг 9. Включите авансы покупателей в доходы УСН

После того как НДС отработан, помощник переходит к включению авансов покупателей в доходы по УСН.

Обычно 1С создает документ Запись книги учета доходов и расходов УСН:
- датой 01.01 года начала применения УСН,
- в разделе I. Доходы и расходы одной строкой по суммам авансов на дату перехода (из счетов расчетов с покупателями).

Если по каким-то авансам НДС вы возвращали, итоговая сумма доходов должна соответствовать “остатку аванса без НДС” (1С часто дает подсказки, но проверка лишней не бывает).

Шаг 10. Ввод начальных остатков для УСН (если выбран “Доходы минус расходы”)

Если УСН - “Доходы минус расходы”, то нужно завести начальные остатки для целей налогового учета.

Помощник создаст документы Ввод начальных остатков по состоянию на конец года, который предшествует переходу (часто это 31.12).

Типичные разделы, по которым вводятся остатки:
- основные средства, нематериальные активы
- материалы, товары
- расходы будущих периодов
- расчеты по налогам и взносам
- персонал, подотчетные лица
- прочие расходы для целей УСН

Проверьте еще один важный момент: если в аналитике запасов у вас включен учет по партиям, 1С может дополнительно привести партионный учет.

Шаг 11. Списание остатков НУ и неиспользуемых регистров

Финальная операция помощника - служебное списание остатков НУ и неиспользуемых регистров.

Она делает то, что должно быть на дату начала УСН:
- выводит остатки налогового учета и регистров “в ноль”,
- чтобы дальше учет жил по правилам УСН, а не тащил хвосты ОСНО.

Короткая памятка по этапам (чтобы не потеряться в логике)

Этап в помощнике Что делаете Что проверить в результате
Система налогообложения (в настройках) задаете дату и вид УСН, НДС по вашему варианту корректная дата начала УСН в истории изменений
Помощник по переходу запускаете автоматизацию операции внутри помощника не “висят” незавершенными
Отчет Остатки НДС по авансам покупателей смотрите, что висит на дату перехода суммы авансов и НДС совпадают с вашими ожиданиями
Возврат НДС покупателям вводите Списание с расчетного счета проводки по возврату и корректность сумм
Отражение вычета НДС с аванса вводите Отражение НДС к вычету стоят нужные флажки и документ расчетов указан
Закрытие месяца (подготовка) выполняете закрытие месяца в нужном режиме после выполнения корректные суммы в последующих документах
Восстановление НДС создаете/проводите документ восстановления суммы восстановления и статусы проводок соответствуют сценарию
Включение авансов в доходы УСН создается запись КУДиР УСН доходы учитывают авансы без “лишнего” НДС
Ввод начальных остатков вводите остатки для целей УСН остатки по нужным разделам есть, лишнего нет
Списание остатков НУ и регистров служебная операция по остаткам НУ и неиспользуемым регистрам чисто

Частые ошибки при переходе с ОСНО на УСН в 1С

  • Не закрыли месяц на ОСНО до конца (особенно декабрь) или сделали закрытие без учета правильного периода.
  • Настроили УСН в системе налогообложения, но не привели учетную политику на дату перехода.
  • Пропустили проверку авансов по отчету Остатки НДС по авансам покупателей и выбрали неправильный сценарий по возврату/зачету.
  • Выполнили операцию восстановления НДС “на всякий случай”, не сверив, что она соответствует вашему варианту применения НДС на УСН.
  • Не отработали ввод начальных остатков, когда выбран УСН “доходы минус расходы”.

Источники по теме

  • ФНС: нормы по УСН и порядку перехода (НК РФ, глава 26.2).
  • ИТС 1С: материалы по налогам и УСН (its.1c.ru) - разделы для настройки и учета при УСН.
  • ITS/методические материалы по помощникам в 1С: документы и сценарии перехода через встроенного помощника в типовых конфигурациях 1С:Бухгалтерия 8.