В этом подробном обзоре мы разберём, как в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (1С:ЗУП) ред. 3 правильно настроить и применять пониженный тариф страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2025 году. Вы узнаете об условиях применения пониженного тарифа, как учесть изменения МРОТ, какие законы влияют на расчёт, а также как проверить корректность расчётов и исправить ошибки.

1. Обзор пониженных тарифов страховых взносов в 1С:ЗУП на 2025 год

Условия применения пониженного тарифа для сотрудников в 2025 году

С 1 января 2025 года субъектам МСП разрешено применять льготный тариф страховых взносов в размере 15% на часть выплат, которые превышают 1,5 МРОТ. При этом выплаты до 1,5 МРОТ облагаются страховыми взносами по основному единому тарифу — 30%.

  • МРОТ на 2025 год установлен в размере 22 440 рублей.
  • 1,5 МРОТ — это 33 660 рублей.
  • Следовательно, на выплаты до 33 660 руб. применяется тариф 30%, а на превышение — пониженный тариф 15%.

Это регулируется Федеральным законом от 29.10.2024 №362-ФЗ и уточняется в п.3 ст.425 и п.2.4 ст.427 Налогового кодекса РФ.

Влияние изменения МРОТ на расчёт страховых взносов

Поскольку МРОТ вырос в 2025 году, в 1С:ЗУП необходимо обновить эту величину, чтобы программа корректно рассчитывала страховые взносы по новым правилам. При расчёте зарплаты за месяц программа будет автоматически разделять выплаты на две части: до 1,5 МРОТ и сверх этой суммы, применяя соответствующие тарифы.

Законодательные нормы, которые нужно учитывать

  • Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ — устанавливает новые правила применения пониженных тарифов для МСП.
  • Федеральный закон от 29.10.2024 №365-ФЗ — устанавливает новый размер МРОТ.
  • Пункты 3 статьи 425 и 2.4 статьи 427 Налогового кодекса РФ — регулируют порядок исчисления страховых взносов по основному и пониженному тарифам.

2. Пошаговая настройка пониженного тарифа в 1С:ЗУП для 2025 года

Как настроить пониженный тариф страховых взносов

  1. Откройте раздел Настройка → Организации → Учетная политика и другие настройки → Учетная политика.
  2. На вкладке Страховые взносы выберите вид тарифа «Для субъектов малого и среднего предпринимательства».
  3. Укажите месяц, с которого применяется этот тариф — например, январь 2025 года.
  4. Сохраните изменения.

Настройка тарифов для МСП

Для организаций, признанных субъектами малого и среднего предпринимательства, в программе предусмотрен отдельный тариф — 15% на выплаты сверх 1,5 МРОТ. Важно, чтобы в настройках был выбран именно этот тариф, иначе расчёт будет производиться по общему тарифу (30%), что приведёт к переплатам.

Обновление организационной политики

Для корректного расчёта страховых взносов необходимо своевременно обновлять учетную политику в 1С, отражая изменения тарифов и МРОТ. Это позволит программе автоматически применять нужные ставки при расчёте зарплаты и взносов.

Указание месяца применения тарифа

При настройке тарифа в учетной политике обязательно укажите месяц начала действия пониженного тарифа. Это важно для правильного расчёта взносов в документах начисления зарплаты.

3. Проверка правильности расчёта и соответствия законодательству

Как проверить корректность расчёта страховых взносов

После настройки тарифа и проведения расчёта зарплаты за нужный месяц можно проверить правильность начисления страховых взносов с помощью аналитического отчёта «Анализ взносов в фонды».

  • Отчёт находится в разделе Налоги и взносы → Все отчёты по налогам и взносам.
  • В отчёте видно, как распределяются взносы по основному и пониженному тарифам.

Документация для подтверждения перехода на пониженный тариф

Для подтверждения правильности применения пониженного тарифа в 1С можно использовать:

Документ / Отчёт Назначение
Начисление зарплаты и взносов Основной документ расчёта страховых взносов
Анализ взносов в фонды Контроль правильности расчёта по тарифам
Учетная политика организации Фиксация выбранного тарифа и месяца применения

Как обеспечить соответствие законодательству

  • Следите за обновлениями версии 1С:ЗУП — начиная с версий 3.1.30.108 и 3.1.31.66 реализован корректный порядок исчисления взносов для МСП.
  • Обязательно обновляйте учетную политику и МРОТ.
  • Проверяйте, что организация действительно числится в реестре МСП, иначе применение пониженного тарифа будет ошибкой.

4. Особые случаи и исправление ошибок

Что делать при изменении статуса МСП или ошибках классификации

  • Если организация перестала быть субъектом МСП, необходимо изменить тариф в настройках учетной политики на общий.
  • Если организация ошибочно применяла пониженный тариф, нужно сделать перерасчёт страховых взносов и подать уточнённые расчёты в налоговую.

Исправление неправильного применения тарифов в 1С

В 1С предусмотрен документ «Перерасчёт страховых взносов»:

  • В 1С:ЗУП ред. 3.1 он находится в разделе Налоги и взносы.
  • Этот документ позволяет пересчитать взносы за прошлые периоды с учётом правильных тарифов.
  • При необходимости можно вручную пересчитать взносы в документах начисления зарплаты, используя кнопку «Пересчитать взносы».

Последствия ошибок и как избежать штрафов

Ошибка Последствия Как избежать
Применение пониженного тарифа без права Недоимка, штрафы, пени Проверять статус МСП, корректно настраивать тариф
Неприменение пониженного тарифа при праве Переплата взносов, потеря льгот Внедрять правильные настройки, использовать отчёты для контроля
Ошибки в учёте и отчётности Необходимость подачи уточнённых деклараций Использовать перерасчёт в 1С, своевременно исправлять ошибки

Итоги и рекомендации

  • Обязательно обновите учетную политику в 1С:ЗУП, указав тариф для МСП и дату применения с января 2025 года.
  • Обратите внимание на изменение МРОТ — 22 440 руб., от которого зависит применение пониженного тарифа.
  • Проверяйте расчёты страховых взносов с помощью отчёта «Анализ взносов».
  • Если возникли ошибки в применении тарифов, используйте инструмент «Перерасчёт страховых взносов» в 1С для исправления.
  • Следите за соответствием статуса организации реестру МСП, чтобы избежать налоговых рисков и штрафов.

Настройка и контроль страховых взносов в 1С:ЗУП — это не просто техническая задача, а важный элемент налоговой безопасности вашей организации. Будьте внимательны, используйте возможности программы и законодательные нормы, чтобы снизить страховые взносы законно и без ошибок!

Если вы только начинаете работать с 1С:ЗУП и страховыми взносами, этот гид поможет вам уверенно ориентироваться в настройках и избежать типичных ошибок. Удачи в работе и пусть ваши тарифы всегда будут понижены, а взносы — оптимальны!