В этом материале мы подробно разберём, как в 1С Зарплата и управление персоналом (1С ЗУП) настроить и применять пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса (МСП) по Федеральному закону №102-ФЗ от 01.04.2020. Вы узнаете, какие условия необходимо выполнить, как активировать тарифы в программе, как происходит расчёт страховых взносов с учётом МРОТ и как контролировать корректность начислений через отчёты. Также рассмотрим влияние изменений законодательства и правила работы с договорами подряда и совместителями.

1. Введение: условия применения пониженных тарифов страховых взносов в 1С ЗУП по 102-ФЗ

Какие условия и критерии для применения пониженных тарифов?

С 1 апреля 2020 года организации и ИП, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП), имеют право применять пониженные тарифы страховых взносов на часть зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ. МРОТ с 01.01.2020 установлен в размере 12 130 рублей.

• Пониженные тарифы действуют только на сумму выплаты, превышающую МРОТ.
• На часть зарплаты, не превышающую МРОТ, взносы начисляются по стандартным тарифам, установленным статьёй 425 Налогового кодекса РФ.
• Тарифы по 102-ФЗ:
  • Пенсионное страхование — 10% (как с выплат в пределах базы, так и свыше предельного размера базы).
  • Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%.
• Право на применение льготных тарифов появляется с месяца включения организации в реестр субъектов МСП.

Как определить право организации на применение пониженных тарифов?

Право на применение пониженных тарифов возникает, если организация внесена в официальный реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРМСП). Проверить наличие в реестре можно по ИНН или ОГРН на сайте налоговой службы.

• Если организация включена в реестр в апреле 2020 года или ранее, право действует с 1 апреля 2020 года.
• При исключении из реестра право на льготы теряется с первого числа месяца исключения.
• Пониженный тариф применяется ко всем выплатам, произведённым с начала месяца включения в реестр.

Какие нормативные акты регулируют применение пониженных тарифов?

• Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ — основной документ, установивший пониженные тарифы для МСП.
• Статья 425 и 427 Налогового кодекса РФ — устанавливают тарифы страховых взносов.
• Письма ФНС России, разъясняющие порядок применения тарифов и отражения в отчетности (например, письма от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@, от 15.04.2020 № БС-4-11/6330@).
• Приказы ФНС, утверждающие формы отчетов по страховым взносам.

2. Практическая настройка и активация пониженных тарифов в 1С ЗУП

Какие шаги нужны для настройки пониженных тарифов?

В 1С ЗУП (редакция 3.1 и выше) и 1С Бухгалтерия (ред. 3.0.77 и выше) реализована возможность применения льготных тарифов.

Пошаговая инструкция:

Как указать дату начала применения и что делать при изменении настроек?

• Дата начала применения тарифа — это месяц, с которого организация включена в реестр МСП и начинает использовать льготу (обычно апрель 2020 года).
• При изменении настроек (например, при исключении из реестра) нужно своевременно обновить дату применения тарифа или переключиться на стандартный тариф, чтобы избежать ошибок в расчётах.

Какие коды и идентификаторы использовать в 1С?

• Для отражения пониженных тарифов в отчёте «Расчёт по страховым взносам» используется код тарифа «20».
• Этот код соответствует плательщикам, применяющим пониженные тарифы согласно 102-ФЗ.
• Код указывается в разделе отчетности, чтобы налоговые органы корректно приняли отчет.

3. Особенности расчёта страховых взносов с пониженными тарифами

Как 1С ЗУП рассчитывает взносы по пониженным тарифам с учётом МРОТ?

• Программа автоматически делит выплаты сотруднику на две части:
  • Сумма до МРОТ (12 130 руб.) облагается общими тарифами.
  • Сумма, превышающая МРОТ, облагается пониженным тарифом — 10% пенсионные взносы и 0% соцстрахование по временной нетрудоспособности и материнству.
• Расчёт выполняется отдельно по каждому сотруднику и за каждый месяц, не нарастающим итогом.

Особенности при начислении на часть зарплаты свыше МРОТ

• Взносы на часть зарплаты, превышающую МРОТ, считаются по льготным тарифам.
• Например, если зарплата сотрудника за месяц — 65 000 руб., то:
  • На 12 130 руб. — взносы по стандартным тарифам.
  • На оставшиеся 52 870 руб. — по пониженному тарифу (10% пенсионные взносы, 0% соцстрахование).

Как настроить автоматический расчёт льготных взносов для совместителей и сотрудников, принятых после 1 апреля 2020?

• В 1С пониженный тариф применяется ко всем сотрудникам, у которых выплаты в месяце превышают МРОТ, вне зависимости от даты приёма на работу.
• Для совместителей льготы также действуют без исключений — ФНС не ограничивает применение пониженных тарифов для этой категории.
• В настройках достаточно указать тариф для организации, и программа сама рассчитает взносы правильно.

Как оформить договоры подряда или ГПХ для применения льгот?

• В 1С ЗУП договоры подряда оформляются через справочник «Договоры подряда».
• Начисления по договорам ГПХ учитываются при расчёте страховых взносов с применением пониженных тарифов, если организация относится к МСП и договоры оформлены корректно.
• Взносы по таким договорам считаются с учётом пониженного тарифа на сумму превышения МРОТ.

4. Контроль, проверка и отчётность по пониженным тарифам в 1С ЗУП

Как проверить правильность расчёта и применения тарифов?

• Используйте отчёт «Анализ взносов в фонды» в разделе «Зарплата и кадры» — «Отчёты по зарплате».
• Для удобства группировку отчёта рекомендуется переключить с «Начисление» на «Сотрудник», чтобы видеть взносы по каждому работнику.
• В отчёте можно увидеть суммы взносов, распределённые по тарифам (стандартный и льготный).

Как выбрать правильный тариф в отчёте «Расчёт по страховым взносам»?

• При формировании регламентированного отчёта «Расчёт по страховым взносам» убедитесь, что в приложении к разделу 1 указан код тарифа «20» для части выплат, облагаемой пониженным тарифом.
• Это позволит корректно отразить льготы в отчетности и избежать вопросов со стороны налоговой.

Какие ограничения и условия нужно учитывать?

• Если у организации есть право на пониженные тарифы по нескольким основаниям (например, по 102-ФЗ и по статье 427 НК РФ для IT-компаний), она должна выбрать только одно основание для применения льготных тарифов.
• Необходимо следить за актуальностью включения в реестр МСП и своевременно обновлять настройки тарифов в 1С.

Как вести учёт и контроль с учётом изменений законодательства и обновлений реестра?

• Регулярно проверяйте актуальность данных в реестре МСП (ФНС обновляет список несколько раз в год).
• В случае изменений — корректируйте дату применения тарифов в 1С.
• Следите за изменениями федерального МРОТ и обновляйте настройки в программе, чтобы расчёты всегда были корректными.

5. Управление изменениями и последствиями для организации

Как изменения в законодательстве и МРОТ влияют на настройку?

• Федеральный МРОТ может ежегодно корректироваться, что влияет на базу для применения пониженных тарифов.
• При увеличении МРОТ меняется сумма, с которой начисляются льготные взносы.
• Законодательные изменения требуют своевременного обновления настроек в 1С, чтобы избежать ошибок в начислениях и отчётности.

Что делать при исключении организации из реестра МСП?

• С момента исключения из реестра организация теряет право на применение пониженных тарифов.
• В 1С необходимо сменить тариф на стандартный с даты исключения (с первого числа месяца исключения).
• Все начисления страховых взносов после этой даты считаются по обычным тарифам.

Рекомендации по управлению и корректировке настроек

Итог

Настройка пониженных тарифов страховых взносов в 1С ЗУП по 102-ФЗ — это важная возможность для малого и среднего бизнеса снизить налоговую нагрузку на зарплату сотрудников. Главное — правильно настроить тарифы в программе, указать дату начала применения, контролировать расчёты через отчёты и своевременно обновлять данные в соответствии с изменениями в законодательстве и реестре субъектов МСП.

Используйте пониженные тарифы с умом: это не только экономия для вашего бизнеса, но и обязанность вести точный учёт и отчётность. В 1С ЗУП этот процесс автоматизирован, но требует внимания и регулярного контроля. Удачи в работе и пусть ваши взносы будут всегда правильными и выгодными!

Полезные ссылки для проверки и контроля:

• Реестр субъектов МСП — сайт налоговой службы
• Письма ФНС по 102-ФЗ (от 07.04.2020, 15.04.2020 и др.)
• Отчёты в 1С: «Анализ взносов в фонды», «Расчёт по страховым взносам»

Если хотите, могу помочь с примерами настройки в вашей версии 1С ЗУП или с проверкой отчётов. Просто напишите!